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减税降费:把给企业减负落到实处

时间:2019-4-16 13:58:10  作者:石海娥  来源:
内容摘要:本轮减税降费将制造业企业和小微企业作为重点优惠对象,不仅可以降低企业生产经营成本,也可以让企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产,提供更多的就业岗位,增强核心竞争力的同时化解产能过剩
  3月5日,十三届全国人大二次会议开幕式上,国务院总理李克强作《2019年政府工作报告》时指出,要实施更大规模的减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,全年减轻企业税收和社保缴费负担近两万亿元。
 
  3月7日,在十三届全国人大二次会议中,财政部部长刘昆就积极财政、减税降费等相关问题答中外记者问时也说道:减税降费是今年积极财政政策的头等大事,是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措,具有一举多得的效果。
 
  财政部将按照党中央、国务院决策部署,坚持实打实、硬碰硬,普惠性减税和结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担,切实增强企业的获得感。
 
  没有任何悬念,减税降费成为了今年全国两会涉税热点中的热点。
 
  减负核心是深化增值税改革
 
  此次减税降费的减负核心是深化增值税改革,改革举措包括三点:将制造业等行业现行16%的税率降至13%;将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。
 
  应该说,制造业税率3个百分点的降低力度不小,甚至超出了很多专家的预期,这可能带来接近6000亿元的减税,体现了目前政府扶持制造业,助力实体经济的决心。
 
  苏宁金融研究院高级研究员付一夫在接受媒体采访时称,本轮减税降费将制造业企业和小微企业作为重点优惠对象,不仅可以降低企业生产经营成本,也可以让企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产,提供更多的就业岗位,增强核心竞争力的同时化解产能过剩,这对于国民经济高质量发展有极大裨益。
 
  对此,国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力表示,年初出台的小微企业普惠性减税政策,也将进一步减轻小微制造业的税收负担。总体来看,这次更大规模减税是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措,是完善税制、优化收入分配格局的重要改革,是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。
 
  除了减税,降费和企业的未来发展也息息相关。具体举措上也包含三个要点:以降低企业社保缴费负担为切入口,下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%;稳定现行征缴方式,各地在征收体制改革过程中,不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法,不得自行对历史欠费进行集中清缴;继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。
 
  据公开资料显示,我国小微企业占市场主体的90%以上,贡献了全国80%的就业、70%左右的专利发明权、60%以上的GDP和50%以上的税收。此外,3月7日上午,财政部副部长刘伟在记者会上表示,小型微利企业的认定标准将进行调整,比如以前100人以下算是小微企业,现在标准改为300人以下。也就是说,未来将有更多企业被认定为小型微利企业。
 
  从这一点看,此次“降费”对于小微企业来说是放水养鱼,小微企业要抓住难得的机会快速走向规范发展,为之后的发展壮大打好地基。
 
  《2019年政府工作报告》同时提出,在降低社保缴费的同时,还要确保职工享受的社保待遇不能降低,这一目标,要从两个方面去实现:继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例,由社保富裕地区向社保匮乏地区进行间接转移支付;将之前很多国企未为员工缴纳社保,已转为国有资本的部分资金进行划转以充实社保基金。
 
  提高企业利润是关键
 
  所谓牵一发而动全身,此次降税举措一出,不少相关企业都开始盘算节省的费用。
 
  戴尔科技集团全球副总裁周兵在接受媒体采访时称,戴尔在华有超过12500名员工,报告提出要明显降低企业社保缴费负担,这对于改善员工收入、增加企业的运营效率,都会有直接的帮助。至于省下来的钱,周兵说,可以增加投资和研发,这对企业尤其是制造业企业的数字化转型是非常有利的。
 
  据媒体报道,和戴尔相比,中核集团(同心)公司对于此次减税降费的账算得更细致,其财务总监刘勇在接受媒体采访时举例说,他们的食堂原来职工和企业各掏两块五,现在增值税从16%降到了13%,企业的负担轻了,在饭菜涨价的情况下,职工还掏两块五,企业则掏四块五,这样福利还是落在了职工手里。
 
  大兵毛毡制品有限公司年产值在5000万元左右,此次减税降费后,他们每年可以省下100多万元,这笔钱可以让企业多做很多事情。
 
  某服装企业财务总监也计算了降低增值税税率的好处:税率从16%到13%,以16%为例,以每年5.3亿元销售额计算,销项税8480万元。采购成本占40%,进项税为3392万元,应交5088万元,税负是9.6%.现在降低13%的税率,销项税6890万元,采购成本还是40%, 进项税2756万元,应交税费 4134万元,税负实质是7.8%.纳税额下降了954万元,税负下降18.75%.整体税负下降了1.8个百分点。也就是说,在终端价格不变的前提下,此次减税给企业减轻了负担。
 
  减税降费对企业究竟意味着什么?这些年,大部分企业都面临高成本、低利润甚至没利润的问题,就连人大代表雷军也曾直言:“小米硬件综合净利润率不超过5%.”此次减税最直接的作用就是提高企业利润率。可以说,改革切实解决了企业的实际问题。
 
  中国首席经济学家论坛理事、瑞银亚洲经济研究主管、首席中国经济学家汪涛在解读两会减税降费时表示,深化增值税改革将给企业(尤其是制造业企业)带来积极的影响。在竞争激烈的行业,部分减税的红利可能会通过产品降价传递给消费者,进而刺激需求,提振公司盈利增长。
 
  不过,也应该意识到,在经济增长放缓、中美贸易战不确定性犹存的背景下,企业可能会将大部分节省下来的税款改善现金流和提振盈利、而非进行资本开支,因此企业部门减税拉动增长的乘数效应较小。从这个角度看,个税减免产生的乘数效应相对较高,因为其主要针对中低收入群体,而这部分群体的消费倾向较高。
 
  过“紧日子”保证措施到位
 
  减税降费一直都是全国两会的焦点之一,今年,国家的步子迈得更大、也更快。
 
  《2019年政府工作报告》指出,要确保减税降费落实到位。减税降费直击当前市场主体的痛点和难点,是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。
 
  这会给各级财政带来很大压力。为支持企业减负,各级政府要过“紧日子”,想方设法筹集资金,中央财政要开源节流。
 
  如何节流?《2019年政府工作报告》明确提出,增加特定国有金融机构和央企上缴利润,一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右。除了节流,在开源上也有具体措施:长期沉淀资金一律收回;地方政府要多渠道盘活各类资金和资产,有效发挥地方政府债券作用。要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受,坚决兑现对企业和社会的承诺,困难再多也一定要把这件大事办成办好。
 
  简而言之,《2019年政府工作报告》透露的关键信息就是:国家要承受更高的赤字率。
 
  今年赤字率拟按2.8%安排,比去年预算高0.2个百分点;财政赤字2.76万亿元,其中中央财政赤字1.83万亿元,地方财政赤字9300亿元。适度提高赤字率,综合考虑了财政收支、专项债券发行等因素,也考虑为应对今后可能出现的风险留出政策空间。今年财政支出超过23万亿元,增长6.5%.中央对地方均衡性转移支付增长10.9%.改革完善县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力,决不让基本民生保障出问题。
 
  3月15日,李克强总理在记者会上强调:“近几年我们利用营改增等载体,平均每年给企业减税降费一万亿元,三年三万亿元。应该说,我们减税的规模是比较大的,今年下决心要进行更大规模的减税降费。把增值税和单位社保缴费率降下来,减税降费红利近两万亿元。这可以说是应对当前经济下行压力的一个十分重要的关键性举措。这样做有利于公平,因为按照规则各类所有制企业普遍能从减税降费中受惠,而且政策效率很高,一竿子插到底,直达市场主体。
 
  4月1日就要减增值税,5月1日就要降社保费率,全面推开,我看没有其他办法比这种办法给企业带来的感受更公平、更有效了。“
 
标签:2019年第4期 
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